AI 尽职调查：核查初创企业收入，避免混淆销售与现金

在请 AI 核查前先明确主张

尽职调查是投资前的核查。融资材料可能把已签订单、已付账单或已赚取销售额称为收入。收入是按企业会计规则确认的销售额。请创始人说明其使用的含义。在两个总额有清晰的共同基础前，不要比较它们。

从融资材料中的准确主张开始。记下企业、买方、日期范围、货币和单位。以千计的 USD 不等于完整美元的 USD。说明该数字是实际销售额还是未来计划。保存融资材料文件及其日期，以免后来的修改抹去最初的主张。

为该主张建立一行审核记录。加入来源文件、页码或行号、金额和下一个未解决问题。将创始人的数字放在已核查数字旁边。差异不是欺诈的证明。它可能是日期、税项、范围或数据录入问题。判断前先要求说明原因。

• 主张：融资材料中显示的准确文字和数字。
• 基础：法人实体、买方、日期、货币、单位和销售规则。
• 证据：每个金额的文件 ID、版本和页码或行号。
• 状态：在范围内有支持、待解决或无支持；写明审核人。

使用四种证据视图，而不是一个总数

已签署的交易显示各方同意的内容。阅读其日期、价格、变更和退出条款。它不能证明工作已经完成或现金已经到账。账单是付款请求。它可能涵盖已完成的工作，也可能涵盖尚未完成的工作。保留每张账单的 ID 和其后的任何变更。

现金收款可帮助表明买方已付款。将付款人、日期和金额与账单核对。银行现金可能已扣除费用，或涵盖多张账单。一笔付款也可能是贷款、股权融资或退款。不要把进入企业的所有现金都计作销售额。

账簿显示销售额在何时确认。根据 IFRS 15，销售额反映已转移给买方的商品或服务。交易中的承诺可能立即履行，也可能随时间履行。所选规则和事实都很重要。请财务负责人解释已赚取销售额的时间表。此规则适用于使用 IFRS 15 的企业，不适用于全球每一家初创企业。 [1]

• 交易：向谁承诺了什么、价格和日期是什么。
• 账单：收取了什么，包括贷项通知或已取消账单。
• 现金：收到了什么，以及可关联到哪张账单。
• 账簿：在所选期间赚取了什么，以及原因。

用一个已付款年度与三个月服务进行检验

此案例为虚构，不是实际企业的结果。买方在 1 月 1 日支付 USD 12,000，购买一年的软件使用。该年度于 12 月 31 日结束。假设每月提供相同服务。没有税款、费用、退款或额外设置工作。财务负责人确认示例中的权责发生制假设。在这些规则下，销售额随服务提供而确认。现金日期本身不决定已赚取销售额。

每月已赚取金额为 USD 12,000 ÷ 12 = USD 1,000。截至 3 月 31 日，已提供三个月服务。1 月至 3 月的已赚取销售额为 USD 3,000。收到的现金为 USD 12,000。剩余的 USD 9,000 是该日的递延收入：为尚欠服务收到的现金。Stripe 解释了预收现金和已赚取销售额为何可能不同。 [2]

不要把交易、账单、现金和已赚取金额相加。它们描述的是同一销售在不同时间点的情况。也不应把每笔交易都除以十二。捆绑工作、按使用量收费或条款变更可能改变确认时间。请会计师按真实事实应用正确规则。此示例不是税务或会计意见。

• 已签署的年度交易：USD 12,000；并不证明三个月的已赚取销售额。
• 1 月的账单和收到的现金：各为 USD 12,000；不要重复计算。
• 1 月至 3 月的已赚取销售额：本示例中为 USD 3,000。
• 截至 3 月 31 日尚欠的服务：递延收入中为 USD 9,000。

请 AI 提取证据，而不是决定账务

只向工具提供您可以共享的文件。使用获批准的私密审核空间。隐藏不需要的数据，但保留足以追溯交易的信息。约定谁可以查看文件，以及何时必须删除副本。绝不要在提示中放入银行登录信息或完整账户凭据。

要求逐项给出原文金额、单位、日期和来源位置。要求工具将缺失字段留空并列出。将提取出的文本与任何推测分开。对于扫描件，要亲自查看页面。漏掉一个负号或看错日期都可能改变对交易的看法。

NIST 的 AI 风险指南是自愿指南，不是法律。它要求核查输出和来源。流畅的文字仍可能有误。打开用于关键主张的每个引用文件。使用电子表格或代码核对总额。不要依赖第二个 AI 回答。创始人提供的引用副本不一定真实。关键主张需要更多证明时，应商定一种安全的方式来核查来源。 [3]

• 提取准确的金额和位置；不要合并证据类型。
• 标记缺口、贷项、退款、费用和日期范围不符。
• 将来源文本与工具提出的解释分开保存。
• 不要让工具更改账簿或批准交易。

解决差异，而不要强迫数字一致

请财务负责人展示每个总额的构成方式。明确退款、税款、费用、货币和付款日期。贷项会减少账单；它不是一笔新销售。一笔收款可能支付多张账单。一张账单也可能分次支付。在不重复计算同一金额的前提下匹配关联。

已赚取的销售额可能在付款前进入账簿。预收现金可能支付仍欠的服务。年度运行率是用当前销售额推算完整一年。它不是现金，也不是完整一年的实际销售额。让每种视图保持自己的基础。一项指标不应填补另一项指标的缺口。 [1] [2]

如果融资材料使用了错误标签，请要求明确更正。保留旧主张、新数字、原因和确认日期。如果关键部分的差异仍未解决，则暂缓该部分审核。缺少证明不等于零，也不等于已确认销售额。同样，它也不是欺诈的证明。对于复杂规则或有争议的合同条款，请寻求合格的当地建议。

说明已核查内容和仍待解决的问题

对于没有销售额的种子前企业，应说明没有主张销售额。将测试和买方意向作为独立证据审核。在种子轮阶段，追溯已付试点项目和早期重复销售。在 A 轮阶段，测试更广泛的销售基础及其时间安排。样本应适合主张、阶段和风险。几张已核查账单不能证明全部销售总额。

在知道结果前商定样本。包括大额项目和时间异常的项目，而不只包括整齐的已付账单。记录已核查的主张总额比例。说明未纳入内容及原因。人员应签署说明，写明未解决事项并确定下一步。

用该说明决定哪些内容需要更深入核查。它不是审计、未来增长的证明，也不能单独成为投资理由。法律和会计规则因地点和企业而异。请针对您的情况寻求当地法律、税务和会计建议。第一次会面不是资金或回报的承诺。

• 保留一份注明日期的主张记录和证据链接。
• 说明样本、其覆盖范围和限制，并写明审核人。
• 保留更正和未解决问题，而不是隐藏差异。
• 确定下一次来源核查；不要把 AI 摘要当作完整审核。